卓信會計系統

本期憑證概況

新增進項憑證

買進的貨物/費用，含可扣抵稅額

日期

憑證類別

從廠商帶入

賣方統編

賣方名稱

品名/摘要

科目別

費用科目（建議·可改）

未稅金額

稅額 (5%)

可否扣抵

付款方式

專案（可略）

總計（含稅）

交際應酬員工福利購買自用小客車（購車款）非供本業使用個人名義/公司成立前

備註（單行，上限 100 字）

📖 不可扣抵進項稅額法條速查（營業稅法 §19）

① 未取得/未保存 §33 合法憑證（無統一發票、未載卓信統編）—§19 I①
② 非供本業及附屬業務使用（私人用途、與營業無關）—§19 I②
③ 交際應酬用（餐敘、送禮、招待客戶）—§19 I③
④ 酬勞員工個人（員工福利、聚餐、禮品）—§19 I④
⑤ 購買自用乘人小客車（9 座以下，指「購車款」；業務用油料費可抵—78年台財稅第780273399號函；修理費可抵—800453828號函）—§19 I⑤
・專營免稅貨物勞務者，進項不得扣抵—§19 II
・國外勞務逆向課稅，填 401 第 74 欄、專營應稅免繳—§36
心法：要抵稅＝台灣統一發票＋載卓信統編＋含 5% ＋供本業使用，缺一不可（§15、§33）。

🧾 拍照／上傳憑證 📥 匯入收據JSON 稅額留空自動 = 未稅 × 5%

進項明細

日期	類別	賣方	品名	未稅	稅額	扣抵

字軌配號

從國稅局配號信自動帶入

期別	類別	字軌	起號	迄號	已用

＋貼上配號信自動解析字軌

把國稅局「電子發票配號成功通知」整封內容貼進來，自動抽出字軌/起迄號/期別。

新增銷項憑證（開立發票）

銷項明細

發票號碼	日期	買受人	品名	銷售額	稅額

零用金

小額現金支出控管（定額撥補制）

新增支出

支出明細

日期	用途	科目	金額	扣抵	狀態

週期憑證

合約期間每月自動：固定支出切傳票／固定收入提醒開票

週期清單

🙋 記帳方式怎麼選？
・錢當月就會付（例：房租每月 1 號銀行自動扣）→ 選 銀行存款，系統一次記完即可。
・先欠著、之後才付（例：月底結、次月 5 號才匯款）→ 選 應付帳款＝先記「我欠人家錢」，同時提醒你去銀行預約轉帳；真的付款那天，到「手動分錄」選範本〈支付應付帳款（沖銷）〉記一筆就結清。
・不確定選哪個？建議選「銀行存款」，兩種在稅務上都合規。
📌 三個實例：房租(當月扣款)→銀行存款｜大額顧問費(次月付)→應付帳款｜客戶月費(收錢的)→選「固定收入」型，到期系統提醒你開發票、一鍵帶入。
⚠️ 特別注意：會收到「統一發票」的固定支出（例：電信費、網路費）不要設自動切傳票——等發票寄來登在「進項」即可，否則同一筆會記兩次。週期憑證適合沒有發票的固定支出（房租、勞健保、薪資、利息）。

請款單

送審 → 核准 → 付款自動入帳（核准權限僅老闆/管理員）

請款清單

勾選要付款的請款單 → 產出批次支付明細；或套印廠商貼紙／付款袋小信封

傳票

每張憑證自動產生借貸分錄

分類帳

各會計科目明細與累計餘額

應收應付

未收未付一覽 · 逐筆沖帳 · 點任一列展開明細

	日期	對象	憑證	品名	原始金額	已沖銷	未結	帳齡	狀態

合併報表

把你管理的多本帳合併起來看 · 老闆視角

餘額表（試算表）

各科目借貸總額與餘額 · 檢查借貸平衡

會計科目	借方總額	貸方總額	借餘	貸餘

手動分錄

薪資、提領現金、銀行手續費、股東往來、折舊…等沒有發票的帳

手動分錄明細

資金（銀行／現金簿）

期初餘額＋每筆存入／支出＋累計餘額，供對帳

銀行／現金的期初餘額請到「資產負債表」頁最下方的期初餘額設定輸入（資產類用「借」）。這裡會自動帶入並逐筆累計。

資金預測

未來現金預估，提早看出哪一天可能不夠付

從目前銀行＋現金餘額出發，把已知的未來收付逐筆排進日曆：應收帳款、應付帳款、未付請款單、週期憑證、以及營業稅繳納日。這不是正式報表，是給你看「錢夠不夠」的工具。

安全水位（元）

應收帳期（天）

應付帳期（天）

預測天數

帳期＝發票開立後多久實際收／付款。設定存在這台裝置。

固定資產與折舊

登記一次，之後每月自動提列折舊（直線法）

資產清單

損益表

營業收入 − 成本 − 費用＝損益起迄

收支結構

費用組成

專案／成本中心損益總覽

各專案並排比較

資產負債表

資產＝負債＋權益截止日

期初餘額設定

開帳日各科目餘額，供資產負債表與銀行簿起算

💰 營業稅（加值型）3 分鐘懂

基本公式：應納稅額＝銷項稅額 − 進項稅額。
賣東西收的 5%（銷項）扣掉買東西付的 5%（進項），差額繳給國稅局。每 2 個月一期，單數月 15 日前申報。

✅ 可以扣抵的進項（§33）：台灣統一發票 ＋載明公司統編 ＋含 5% 稅額＋ 供本業使用。四個條件缺一不可。

🚫 五大不可扣抵（§19）：① 沒有合法發票 ② 非供本業使用 ③ 交際應酬（請客送禮、招待客戶） ④ 酬勞員工個人（聚餐、禮品、娛樂設備） ⑤ 購買自用小客車（9座以下的「購車款」；車子的油料修理費若供業務使用可以抵）。
→ 就算拿到三聯式發票也不能抵！但多數仍可列公司費用。
⚠️ 買了才發現不能抵：若只是虛增留抵、還沒實際扣抵或退稅，依財政部 85/02/07 台財稅第 851894251 號函不會按 §51 處罰，只沖減留抵金額——發現就主動更正申報，別隱瞞。

⚠️ 國外勞務（§36）：Google、AWS、國外訂閱……美國開的 invoice 不能扣抵，但要填 401「第 74 欄」給付額。專營應稅免實際繳納——要報、但不用繳錢。漏填因客觀上不生短漏稅款，實務多為通知補報，但會讓該項目的核課期間由 5 年延長為 7 年（詳見常見問題 Q5）。本系統自動幫你加總。

💡 發票作廢：同期內、買方同意退回才能作廢；已申報的期別不能作廢，要改開折讓單。

🚫 沒有收入也要申報！整期 0 銷售一樣要報 401，不報會被罰。

❓ 常見問題

Q1：請客戶吃飯有開三聯式發票，可以抵營業稅嗎？

不行（§19 交際應酬），但可列交際費（注意限額）。

Q2：老闆自己的車加油可以抵嗎？

業務用途可以抵！不能抵的其實只有「買車那台車本身」（§19 I⑤，9 座以下乘人小客車購車款）；營運中的油料費（78年台財稅第780273399號函）與修理費（80/11/30台財稅第800453828號函）只要是業務使用＋發票打公司統編，就可扣抵。員工或老闆私車公用也行，但函釋有明文要件（78年台財稅第780273399號函、88年台財稅第881902028號函）：①必須有書面約定油料費及修理費由公司負擔（沒書面就抵不了）②發票載公司統編（不可用個人載具）③留存行車紀錄證明業務使用。但純私人用途（家用、休假出遊）屬非供本業使用（§19 I②），不可抵。

Q3：買東西店家問「要不要打統編」？

公司要用的一律打統編！沒打統編就不能扣抵 5%，等於多付 5% 成本。

Q4：拜拜的金紙供品呢？

不能扣抵營業稅，但可列「雜項費用」抵營所稅。

Q5：Claude／ChatGPT 這種國外訂閱怎麼報？

走 §36 逆向課稅：401 第 74 欄填給付額（台幣實際扣款額），專營應稅免實際繳納（§36Ⅰ但書），但仍應申報。本系統自動加總標記為「國外勞務」的憑證。
⚠️ 發票抬頭很關鍵：若國外廠商開的是個人名義 invoice、公司卻把它列為費用，等於在營所稅主張「公司購入」、在營業稅主張「個人消費」，兩者不能拆開。被查核時不是要補 74 欄、就是營所稅剔除該筆費用。
✅ 最乾淨的做法：到廠商後台把訂閱改成公司名義（Billing 的 Company name 填公司全名、Tax ID 填統一編號），並用公司卡扣款，帳務與稅務就一致了。
📌 漏填 74 欄的效果：專營應稅本就免繳，客觀上不生短漏稅款，74 欄填的是「給付額」非「銷售額」，不構成 §51Ⅰ③ 短漏報，實務多為通知補報；但未申報項目的核課期間會由 5 年延長為 7 年（稅捐稽徵法§21）。填了不用繳一毛錢，所以一律填最安全。

Q6：發票開錯了怎麼辦？

同期＋買方同意退回 → 作廢重開；已申報的期 → 開折讓單。系統銷項頁有 ⊘ 作廢與匯出。

Q7：員工聚餐、三節禮品可以抵嗎？

不可扣抵（§19Ⅰ④ 酬勞員工個人），列「職工福利」費用（有限額）。
同類型還有：員工專用手機、健身器材、按摩椅、遊戲機／娛樂設備、員工旅遊、生日禮金。
⚠️ 常見誤解：「放在公司裡」不等於「供本業使用」。判斷關鍵是用途不是位置——放在辦公室的遊戲機、咖啡機（供員工休閒）仍屬酬勞員工；若同時招待客戶，則另落入 §19Ⅰ③ 交際應酬，兩邊都不能抵。真正能抵的是生產、辦公、營業直接使用的設備。
⚖️ 但有反面見解要知道：財政部 89/06/09 台財稅第 0890453794 號函明示——營業人興建或購置之體育館、員工宿舍、餐廳等固定資產，只要所有權未移轉予員工個人，即屬與業務有關，進項稅額准予扣抵。判斷時的區辨重點有三：
①是否列固定資產（該函明文限固定資產；金額小、當期列費用者射程可能不及）
②所有權是否留在公司（未移轉給個人才有適用餘地）
③是否兼供招待客戶（一旦涉及交際應酬，另落入§19Ⅰ③，該函幫不上忙）
三項都站得住才宜主張扣抵；有疑義時可備妥用途說明，或先按不得扣抵處理較穩妥。

Q8：這期完全沒生意，可以不報嗎？

不行！0 申報也要報，不報會被罰。

Q9：收據沒有統編可以列費用嗎？

可以列帳（抵營所稅），但不能扣抵營業稅；大額盡量索取統編發票。

Q10：負責人先用自己的錢墊怎麼記？

付款方式選「股東往來（負責人代墊）」；日後公司還款再記「借股東往來／貸銀行存款」。

📒 會計科目對照表

花錢的時候先問自己兩件事：①這筆算哪一類（進損益表的哪一段）②營業稅能不能扣抵。下面照著查就好。

損益表長什麼樣子（由上往下算）

營業收入	賣東西、提供服務收到的錢	銷貨收入、勞務收入、服務收入
－營業成本	為了賣這些東西「直接」花的錢	進貨、銷貨成本、勞務成本、材料
＝營業毛利	賣一次賺多少毛利
－營業費用	維持公司營運的日常開銷	薪資、租金、水電、電信…（見下表）
＝本期損益	真正賺或賠多少

成本 vs 費用怎麼分？「沒有這筆錢，那個商品／服務就做不出來」＝營業成本；「就算這個月沒接到案子也照樣要付」＝營業費用。例：買原料＝成本；辦公室租金＝費用。

常見支出 → 該記哪個科目 → 能不能扣抵

你花的錢	記這個科目	損益表歸類	營業稅扣抵
進貨、原料、外包工資	進貨／勞務成本	營業成本	✅ 可扣抵（有統編發票）
員工薪水、獎金	薪資支出	營業費用	— 無發票不適用
勞保、健保、勞退公司負擔	勞健保費	營業費用	— 無發票不適用
辦公室房租	租金支出	營業費用	房東是公司→✅；個人房東→❌
水費、電費、瓦斯	水電費	營業費用	✅ 可扣抵
手機、市話、網路月租	電信費	營業費用	✅ 可扣抵
網域、主機、雲端軟體訂閱	網路費	營業費用	國內✅；國外→不可扣抵，走§36填401第74欄
公司車加油、機油	燃料費	營業費用	✅ 可扣抵（業務用＋載公司統編）
車輛保養、維修	修繕費	營業費用	✅ 可扣抵
運費、貨運、宅配	運費	營業費用	✅ 可扣抵
出差交通、住宿、停車	旅費	營業費用	統一發票✅；計程車收據❌
請客戶吃飯、送禮	交際費	營業費用	❌ 不可扣抵（§19 I③，有三聯式也不行）
員工聚餐、員工禮品	職工福利	營業費用	❌ 不可扣抵（§19 I④）
員工便當、伙食津貼	伙食費	營業費用	❌ 屬員工福利性質
文具、影印紙、碳粉	文具用品	營業費用	✅ 可扣抵
郵資、快遞	郵電費	營業費用	✅ 可扣抵
廣告、行銷、臉書投放	廣告費	營業費用	國內✅；國外平台走§36
公司登記規費、工商憑證	規費	營業費用	❌ 政府規費無統一發票
銀行手續費、匯費	手續費	營業費用	❌ 多無統一發票
電腦、設備（可用超過2年）	電腦設備（資產）	不進損益，逐年折舊	✅ 可扣抵
設備每月折舊	折舊費用	營業費用	— 無發票不適用
拜拜、金紙、供品	雜項費用	營業費用	❌ 不可扣抵

🚫 三種最常被國稅局剔除的錯誤：①交際費拿去扣抵（§19 I③，即使拿三聯式發票也不行）②發票沒打公司統編就扣抵（§33 要件不符）③公司成立前或個人名義的發票拿來列帳。

💡 別多繳稅的一點：不可扣抵的只有「買 9 人座以下乘人小客車車輛本身」；那台車的加油與修理費，業務使用就可以扣抵（財政部80/11/30台財稅第800453828號函）。很多人記反了白白多繳。

📌 不可扣抵 ≠ 不能列費用。交際費、計程車費雖然營業稅不能扣抵，但營所稅仍可列為費用（交際費有限額），兩件事不要混在一起。

401 營業稅試算

一般稅額計算 · 每二月一期期別

401 申報書欄位對照檢查表

每一張憑證進到哪一欄，逐欄核對用

歷期進銷彙總

各期申報數一覽起迄

期別	銷項銷售額	銷項稅額	進項可扣抵	進項稅額	國外勞務(74欄)	應納(溢付)

免費申報路徑：此金額可直接用財政部「營業稅網路申報系統」（免費）申報，或於電子發票整合服務平台核對。進項／銷項用「匯出」頁 CSV 對帳後上傳／鍵入，全程不需付費。

營運後台

全部客戶、用量與開通控管（只有你看得到）

AI 辨識用量

各客戶紙本憑證辨識張數

客戶回報

問題回報／建議（最新 50 筆）

控管機制：新註冊自動 30 天試用；到期未開通轉唯讀。收到匯款後按「開通付費」。停權立即擋寫入（資料保留 90 天後才清）。單月憑證 >2000 張標 ⚠️，客戶達 80 家請升級 Supabase Pro。

使用者管理

員工用自己的 email＋密碼登入；你在這裡開通功能

👁 視角模擬（看看別人眼中的系統）

想知道客戶或員工登入後會看到什麼？按下面按鈕直接切換視角，看完按「結束預覽」回來。

唯讀視角：什麼都改不了（跟客戶看到的一樣）。記帳員視角：以「全功能」示意，實際員工只會看到你勾選開通的功能；且預覽中仍是你本人的帳，修改會真的存檔。

⬆ 匯入名單人多用匯入（下載範本→填好→匯入），人少直接在下方逐筆新增，兩種都可以。

流程：① 你在下方加員工 email、選角色、勾功能 → ② 員工到登入頁按「員工註冊新帳號」用同一 email 設自己的密碼 → ③ 員工登入後即依權限使用本帳。密碼由員工自設，你我都不經手。

成員清單

帳號安全

設定只有你知道的登入密碼（我看不到）

依個資法您可隨時要求刪除帳號與資料：申請刪除帳號（7 個工作天內完成並通知）。

公司資料

用於存證發票、報表抬頭；開帳日供期初起算

銀行帳戶

分銀行別管理，未來開新銀行可再新增

專案／成本中心

部門、客戶類別或專案；交易可歸屬，損益可分別看

廠商主檔

進項的賣方，可不完整

自動建檔：登錄進項自動建廠商、開立銷項自動建客戶、匯入收據也一併記住（關掉則都不自動新增）

客戶主檔

銷項的買受人，開發票給營業人須完整（統編＋名稱）；開票時自動建檔

會計科目設定

先選大類，再新增／管理該類科目（自訂科目可刪）

報稅設定（401 電子申報）

供產生國稅局媒體檔與填寫申報書使用

這裡的資料只用於報稅，填完才能使用「匯出／備份 → 產生國稅局媒體檔」。
資料來源：稅籍編號看國稅局「稅籍登記核准函」；營業地址要與稅籍登記一致（不是名片地址）。

營利事業稅籍編號 * 9 碼

所屬稽徵機關

申報種類

總繳代號

申報人資料

401 申報書「申辦情形」欄；自行申報通常填負責人

申報方式

申報人姓名 *

身分證統一編號 *

聯絡電話

上傳認證

上傳憑證方式

上期累積留抵稅額（填入下期申報書 108 欄）

🔐 簡易密碼不會存在系統裡，也不該存。上傳申報時由本人在報稅軟體當場輸入。
密碼申請／重設：財政部簡易密碼申請與維護

匯出／備份

分頁籤收納，點上方切換📖 使用說明書

💾 備份到我的電腦

雲端已自動保存，這裡可再存一份到自己電腦。按下後會跳出視窗，由您自行選擇存放位置；設定一次之後，每次資料變更都會自動覆寫更新，不需再操作。

🛡 備份健康檢查

三層保護：雲端資料庫 → 雲端歷史版本 → 您電腦裡的備份檔

🔄 自動備份

未啟用

按「啟用自動備份…」會跳出儲存視窗：先選要放的資料夾、再按「存檔」即完成；之後每次變更自動覆寫更新。需用 Chrome / Edge；Safari 請到「還原／危險操作」用手動「下載備份」。